Ministerul Finanțelor a lansat joi seară în dezbatere publică proiectul legii care cuprinde noile taxe din pachetul 2 de măsuri fiscale, anunțat miercuri de ministrul Alexandru Nazare. Acest set de modificări vizează creșterea contribuțiilor sociale, impozitarea câștigurilor bursiere, schimbări în regimul veniturilor din chirii, măsuri împotriva decapitalizării firmelor, o nouă taxare pentru multinaționale, o taxă fixă pentru coletele din afara UE și majorarea capitalului social al SRL-urilor.

Modificări în contribuții și impozite

Proiectul prevede majorarea plafonului anual pentru calculul contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS) pentru persoanele cu venituri din activități independente, de la 60 la 90 de salarii minime brute pe țară, începând cu 1 ianuarie 2026.

De asemenea, se propune creșterea impozitului pe câștigurile din transferul titlurilor de valoare și operațiunile cu instrumente financiare derivate, astfel:

• cota de 1% pentru câștigurile obținute și înstrăinate după o perioadă mai mare sau egală cu 365 de zile crește la 2%;
• cota de 3% pentru câștigurile realizate în mai puțin de 365 de zile se majorează la 4%.

Schimbări în impozitarea veniturilor din activități independente și chirii

Ministerul propune eliminarea stabilirii venitului net anual pe baza normelor de venit pentru activitățile de cazare, precum și renunțarea la opțiunea de determinare a venitului net în sistem real. În schimb, venitul net va fi calculat prin deducerea unei cote forfetare de 30% din venitul brut anual, care include toate sumele în bani și echivalentele în natură încasate în cursul anului fiscal.

Contribuabilii vor completa doar partea referitoare la venituri în Registrul de evidență fiscală, fără obligația de a ține evidență contabilă, iar impozitul anual de 10% asupra venitului net va fi final.

În cazul veniturilor din închirierea pe termen scurt (maximum 30 de zile consecutive pentru aceeași persoană într-un an), proprietarii vor fi obligați să utilizeze aparate de marcat electronice fiscale și să emită bonuri fiscale pentru clienți.

Măsuri pentru reducerea decapitalizării societăților

Proiectul introduce mai multe modificări în Legea societăților nr. 31/1990 pentru a combate decapitalizarea firmelor:

• Interdicția acordării de avansuri sau împrumuturi acționarilor/asociaților în cazul în care societatea distribuie trimestrial dividende, până la regularizarea diferențelor rezultate din distribuirea dividendelor;
• Răspunderea solidară a administratorilor și acționarilor/asociaților care au beneficiat de dividende interimare neregularizate;
• Introducerea unor sancțiuni contravenționale, cu amenzi de minimum 5.000 lei, aplicate de Ministerul Finanțelor și ANAF pentru firmele care nu respectă aceste reguli;
• Condiționarea distribuirii dividendelor de constituirea rezervelor legale, acoperirea pierderilor contabile reportate și respectarea cerințelor statutare;
• Permisiunea distribuirii dividendelor din profitul exercițiului curent doar dacă activul net al societății nu este sub jumătate din capitalul social subscris;
• Conversia creanțelor acționarilor/asociaților în acțiuni sau părți sociale pentru firmele aflate în situația de decapitalizare, care nu își reconstituie activul net conform legii.

Norma de venit și contribuțiile sociale

Se propune ca norma de venit pentru contribuabilii cu activități independente să fie legată de salariul minim brut pe țară, așa cum este acesta la 1 ianuarie a anului fiscal, în loc de o sumă fixă. Calculul contribuțiilor sociale (CAS și CASS) va fi realizat pe baza acestei norme de venit. Astfel, persoanele cu venit net anual peste 12 salarii minime brute vor fi obligate să plătească contribuții sociale.

Noua taxare a multinaționalelor

Ministerul Finanțelor intenționează să introducă o formulă de taxare inspirată din modelul american, care vizează impozitarea suplimentară a cheltuielilor multinaționalelor ce depășesc 3% din patru categorii de cheltuieli. Tot ce depășește acest prag va fi considerat nedeductibil și taxat cu 16%, după cum a explicat ministrul Alexandru Nazare.

Acest impozit, care va intra în vigoare pentru anul 2026, va avea ca bază anul fiscal 2024 și va înlocui actualul impozit pe cifra de afaceri aplicat companiilor cu o cifră de afaceri de peste 50 de milioane de euro.

Taxă pentru coletele din afara Uniunii Europene

O altă măsură propusă este introducerea unei taxe fixe de 25 de lei pentru fiecare colet cu valoare sub 150 de euro provenit din țări non-UE, precum China sau Turcia. Taxa va fi implementată în colaborare cu companiile de curierat.

În plus, toate firmele vor fi obligate să dețină un cont bancar pentru o mai bună monitorizare a plăților, având în vedere datoriile semnificative către stat. Comercianții vor trebui să accepte plata cu carduri de debit, credit sau preplătite prin terminale POS sau alte soluții moderne, indiferent de volumul încasărilor în numerar.

Majorarea capitalului social al SRL-urilor

Proiectul prevede creșterea capitalului social minim al societăților cu răspundere limitată de la 200 de lei la 8.000 de lei, pentru a spori responsabilitatea juridică față de creditori, inclusiv față de bugetul de stat.

Noua valoare a capitalului social a fost calculată prin actualizarea sumei de 200 de lei cu indicele prețului de consum în perioada ianuarie 1990 – decembrie 2024.