O companie a cărei identitate nu a fost dezvăluită s-a trezit cu impozitul pe profit triplat în urma unei inspecții efectuate de Direcţia Generală Regională a Finanţelor Publice Ploieşti. Potrivit Fiscului, baza impozabilă a societății a fost ridicată de la aproximativ 26 de milioane de euro la peste 77 de milioane de euro, rezultând un impozit de 12 milioane de euro, față de cele 4 milioane de euro raportate inițial de contribuabil.

Controlul s-a concentrat pe operațiunile economice desfășurate cu entități afiliate care nu sunt rezidente fiscal în România. Inspectorii au verificat modul în care au fost tratate fiscal cheltuielile pentru servicii intragrup, precum IT, consultanță, resurse umane, contabilitate sau logistică, a căror valoare totală a depășit 42 de milioane de euro.

„În cadrul controlului, baza impozabilă a fost majorată de la aproximativ 26 milioane euro la peste 77 milioane euro, iar impozitul pe profit stabilit de către organul fiscal a fost de trei ori mai mare (12 mil. Eur) decât cel declarat iniţial de către societate (aprox. 4 mil. Eur). Inspecţia fiscală a vizat tranzacţiile derulate cu persoane afiliate nerezidente fiscal în România, respectiv tratamentul fiscal aplicat unor cheltuieli cu servicii intragrup (ex.: consultanță, IT, contabilitate, resurse umane, logistică etc.), în valoare totală de peste 42 mil. Eur, analizate din perspectiva existenţei beneficiului economic real şi a necesităţii acestora, în raport cu profilul funcţional al societăţii, stabilit conform legislaţiei preţurilor de transfer”, se precizează într-un comunicat publicat pe site-ul ANAF.

Analiștii fiscali au observat că profitul obținut de companie reprezenta doar 5,5% din cifra de afaceri, în condițiile în care fuseseră raportate costuri masive cu serviciile facturate de partenerii nerezidenți din grup. Această situație a sugerat o posibilă tentativă de reducere a bazei de impozitare pe teritoriul României.

Investigația a scos la iveală faptul că firma lucra în regim de lohn (toll manufacturing). Concret, aceasta procesa bunuri fără a fi proprietara produselor finite și fără a avea atribuții în achiziția materiilor prime sau în negocierea contractelor cu clienții, aceste roluri fiind îndeplinite de o altă firmă din grup.

„Din analiza efectuată a rezultat că societatea verificată desfăşura activităţi de procesare în regim lohn (toll manufacturing), fără a deţine drepturi de proprietate asupra produselor finite rezultate din activitatea de procesare şi fără a avea responsabilităţi privind aprovizionarea cu materii prime sau negocierea relaţiilor contractuale comerciale cu clienţi independenţi, aceste funcţii fiind exercitate de o persoană afiliată din cadrul grupului. În acest context, profilul funcţional al contribuabilului a evidenţiat asumarea unui nivel limitat de riscuri economice şi exercitarea unor funcţii operaţionale circumscrise activităţii de procesare. Pe baza analizei documentaţiei justificative prezentate şi a informaţiilor disponibile în cadrul inspecţiei fiscale, organele de control au constatat că, pentru o parte semnificativă a serviciilor intragrup facturate, contribuabilul nu a demonstrat în mod complet:

• necesitatea economică a serviciilor raportat la activitatea desfăşurată în România;
• beneficiul economic concret obţinut de societate;
• modalitatea de alocare a costurilor pe tipuri de servicii şi centre de cost;
• delimitarea între serviciile operaţionale şi costurile aferente acţionariatului”, informează ANAF.

De asemenea, inspectorii au constatat că anumite servicii de logistică sau planificare a livrărilor nu au putut fi corelate cu activitățile reale ale companiei, pe baza actelor prezentate. ANAF a concluzionat că nu toate cheltuielile legate de activitatea principală au fost incluse corect în baza de cost pentru calcularea remunerației de procesare.

Din acest motiv, echipa de control „a procedat la reîntregirea bazei de cost în sensul creşterii acesteia, urmată de aplicarea marjei de profit determinate în conformitate cu principiul valorii de piaţă”.

În final, deoarece reprezentanții societății nu au furnizat suficiente documente pentru a justifica deductibilitatea serviciilor intragrup, inspectorii au decis „la ajustarea tratamentului fiscal aplicat acestor cheltuieli, în conformitate cu prevederile legislaţiei fiscale şi cu principiile privind deductibilitatea cheltuielilor efectuate în scopul desfăşurării activităţii economice”.

Disclaimer: Informațiile prezentate în acest articol sunt preluate din surse publice iar la redactarea textului s-a utilizat inteligența artificială. În cazul în care sesizați erori sau neconcordanțe, vă rugăm să ne scrieți la [email protected]